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2022年6月15日星期三

跨境电商的财税合规，究竟有哪些"规"要"合"呢？

我们以一些基本的监管概念为切入点，来和大家探讨一下小型跨境电商卖家的合规框架。

从最简化的合规模型来看，跨境电商合规至少包括5个方面：资金、物流、税务、财务、社保及其他。本期我们将重点解读一下前三个方面，希望能够帮助卖家朋友们对合规问题有更清晰的认知~

01跨境电商资金流转

跨境电商资金监管有一个根本原则，是"真实业务背景"。这里有两层意思：业务本身真实、流程单据完备。

比如说，境内A公司销售了一批货物给境外B公司，相关的原始单据、海关物流、交付签收，都是完备的，这就是"真实的业务背景"。如果流程文件不完备，无法证明业务本身的真实� ��，银行无法给予结汇。为什么这么做呢？因为缺乏业务实质的资金流转，往往会和金融投机、洗钱、逃税等非法行为联系在一起。

因此，卖家朋友经常听到公转私出问题、银行锁卡等风险，根源就在这里。

物流的合规，要放在整个业务链条中进行理解。

举例而言，跨境电商A公司，在1688 上采购了一批货物，通过物流公司双清包税出到 FBA 仓。在这个流程里面，物流被截成了两段。

A公司从1688进货，然后把货物卖给了物流公司。对A公司而言，这是国内贸易。

物流公司以自己的名义，将货物出口到境外。从合规角度上看，这个事情是物流公司的自营出口业务，和A公司毫无关系。

< p>虽然这两段分别来看问题都不大。但是合并到一起时，就会导致A公司的整体物流中，缺少了合规的出口环节。

税务风险，可以说是高悬在跨境电商头上的最大的实质性风险。其中，国内税务问题，又远远大于境外的税务风险。

前文提到的资金和物流的合规，可以说是对每一笔"交易"的监管。但是税务不同，税务的监管对象是"主体"，包括法人主体和自然人主体。

张三开了一家公司，从事跨境电商业务。一家正常经营的公司，必然需要有一定资产、库存、现金流、有员工，供应商、客户、日常产生收入、成本、费用。所有这些人、资产和业务，整体上构成了一家正常的公司。税局根据公司的业务实质，来决定你的税种� ��税率。

如果你是一家纯贸易跨境电商，合规之后需要缴纳的税收，通常包括增值税（可出口退税，实际税负应为0）、企业所得税；如果未完成合规，那么增值税需要公司实际承担，无法退税；

如果你有一定的研发或者生产能力，可以在公司架构中凸显研发能力，获取税收优惠和政策鼓励；

如.........

跨境电商的财税合规，究竟有哪些"规"要"合"呢？我们以一些基本的监管概念为切入点，来和大家探讨一下小型跨境电商卖家的合规框架。从最简化的合规模型来看，跨境电商合规至少包括5个方面：资金、物流、税务、财