跨境电商资讯：已施行3天！跨境电商视角下

2024年已行至一半，全球跨境电商市场在经历了一段时间的波动后，逐渐展现出恢复与增长的态势，作为跨境电商老板，上半年行业整体如何？有哪些新的趋势和机会点？作为企业的决策者，如何制定适合自己的策略和计划？有时候，制定计划会让我们觉得繁琐而不去实行，实际上这2%的时间常常有不亚于10%的效果，它不仅帮助我们节约了做任务时的边际时间，还带给我们一种踏实感。"先做了再说"和"胸有成竹"地做效率是截然不同的。

我们应该与雄鹰为邻，与白云做伴，与太阳为友；我们应该像风一样掠过天空。

——尼采《谁是谁的太阳》

我们应该与雄鹰为邻，与白云做伴，与太阳为友；我们应该像风一样掠过天空。——尼采《谁是谁的太阳》  

2026年1月1日，增值税法实施条例正式施行，基本影响到各行各业，对于跨境电商而言，影响也大，结合之前国务院及税局的15、16、17号文，跨境电商正在从"口径管理"进入"规则管理+数据管理"的新阶段。

针对此次施行增值税实施条例，我们基于跨境电商的视角来解析下，供参考。本文分3部分：

1. 与征求意见稿相比的重要变化及新增条款

2. 或对跨境电商有影响的重要条款

3. 其他一些核心内容

一、与征求意见稿相比的重要变化及新增条款

一）变化：

第九条第二与第三款 （跨境销售零税率）

征求意见稿：（二）完全在境外消费的技术；（三）对外加工修理修配服务。

正式版本：（二）完全在境外使用的技术；（三）对外修理修配服务。

AMZCFO解析： "境外消费"改为"境外使用"，是执法逻辑的变化。

"消费"偏结果，"使用"偏过程，意味着更关注服务，技术"在哪用"，而不只是"谁付钱"。

"对外加工"当中的"加工"二字去掉了，防止本应属于货物出口或境内加工的行为包装成"免税跨境服务"

意味着，零税率可以，但"写清楚，留证据"变得更重要了。

第二十条 & 第二十一条（个人消费与贷款服务抵扣）

征求意见稿：第二十条规定贷款服务相关费用进项税不得抵扣。第二十一条规定个人消费包括交际应酬消费。

正式版本：顺序调整且内容修改。第二十条规定交际应酬消费属于个人消费。第二十一条专门规定购进贷款服务的利息及相关费用进项税暂不得抵扣，并新增一款："国务院财政、税务主管部门应当适时研究和评估……政策执行效果。"

AMZCFO解析：调整了条款顺序，逻辑更通顺；明确了贷款服务不得抵扣是"暂行"政策，并增加了政策评估机制，为未来可能调整留出空间，这算是重大实质性变化。

第五十一条&五十二条

征求意见稿：第五十一、五十二条详细规定了出口货物和跨境销售服务/无形资产适用退（免）税或免税的36个月申报期限及逾期视同内销的处理。

正式版本：变为概括性规定："纳税人适用退（免）税、免征增值税的出口业务，应当按照规定期限申报；逾期未申报的，按照视同向境内销售的规定缴纳增值税。"

AMZCFO解析： 删除了36个月的具体期限和收汇要求。(具体期限和条件很有可能在后续的出口退（免）税操作办法中规定，条例层面更原则化）。

二）新增：

1、新增第三十五条（自然人应税交易的扣缴）："自然人发生符合规定的应税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人。代扣代缴的具体操作办法，由国务院财政、税务主管部门制定。"

AMZCFO解析：这是一项重要的新增征管规定，明确了向自然人付款时的扣缴义务。

2、新增第五十二条（税务机关获取信息权）： "税务机关可以依法向有关单位和个人获取与出口税收征收管理相关的物流、报关、货物运输代理、资金结算等信息，有关单位和个人应当予以提供。"

AMZCFO解析：强化了出口退税管理中的信息获取权，方便核查出口骗税，保障税收安全，也意味着退税更加规范化，流程化。找我们这样的专业机构提供专业指导是有必要的。

二、可能对跨境电商有影响的重要条款

1、向自然人付款，正式引入扣缴义务

2、税务层面，进一步打通"出口全链条数据"

3、新的增值税实施条例与电商相关的主要包括服务费零税率的项目类别

4、外币销售额折算方法

5、固定资产进项税抵扣/发票索取/销售退货折让的处理/委托出口方式的报税责任/退税申报期限进行了细化规定

以下是一些与电商行业相关的重点条例及解析：

第九条

境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：

（一）向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务；

（二）向境外单位转让的完全在境外使用的技术；

（三）国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。

AMZ.........

针对此次施行增值税实施条例，我们基于跨境电商的视角来解析

原文转载：https://www.kjdsnews.com/a/2554523.html

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