自2025年起，意大利针对非欧盟卖家的增值税（VAT）规则进行了重大更新，旨在打击税务欺诈并提升税收透明度。这些新规，特别是关于财务担保的严格要求，已对在意大利及整个欧盟市场销售的跨境企业产生深远影响。
本指南将为您系统梳理新规的核心内容、最新动态及应对策略，助您平稳过渡，规避风险。
一、 背景与动因：为何意大利收紧增值税政策？
意大利此次改革并非孤立事件，而是响应欧盟整体反欺诈战略的一部分，与德国、法国等国的监管趋势保持一致。其核心目标有两个：
保护税收收入： 通过更严格的准入机制，防止空壳公司滥用增值税系统，保障国家税收基础。提高透明度： 确保所有在欧盟境内销售的非欧盟企业都处于有效监管之下，实现税务信息的可追溯。
这意味着，意大利税务机关（Agenzia delle Entrate）正从被动审查转向主动预防和前置管理。
二、 核心新规解读：两大关键合规义务
新规主要针对两大主体：税务代表和非欧盟卖家，分别设置了新的合规门槛。
1. 税务代表的新义务
自2025年4月17日起，所有代表非欧盟企业的意大利税务代表必须满足以下两项强制性要求：
提交信誉声明： 根据第164/1999号部长法令，提交一份关于其专业和道德信誉的正式声明。提供财务担保：金额： 30,000欧元至2,000,000欧元不等，具体金额取决于其服务的客户数量。形式： 必须是国家担保的政府债券、银行担保或保险保证债券（须为官方格式）。有效期： 至少48个月，且必须在税务代表获批前提交给意大利税务机关的省级管理局。
2. 非欧盟卖家的50,000欧元担保
这是对卖家影响最直接、也最具争议的一项规定。
要求内容： 所有在意大利注册增值税的非欧盟及非欧洲经济区（EEA）企业，必须提供一笔50,000欧元的财务担保，以维持其在VIES（VAT Information Exchange System）数据库中的有效状态。法律依据： 总统法令第633/1972号第35条第7-quater款。担保形式： 政府担保的债券、银行担保或保险担保。重要提示： 不接受现金或银行转账。 这笔资金将被冻结至少36个月，期满后可申请解冻。三、 最新动态：50,000欧元担保要求的暂停与不确定性
这是当前所有卖家最需关注的焦点。
当前状态：执行暂停2025年6月27日，意大利国务委员会裁定，暂时暂停对非欧盟卖家强制执行50,000欧元担保的要求，以待法院对其合法性进行最终审查。未来展望：高度不确定最终裁决预计将在2025年第四季度作出。届时可能出现三种结果：恢复执行： 担保要求被确认合法，所有卖家必须立即遵守。修改后执行： 担保金额或形式可能被调整。彻底废除： 该要求被判定为不合法。现实.............
原文转载：https://fashion.shaoqun.com/a/2562042.html
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