企业发展的不同阶段会遇到不同的问题，前期为了积累后期爆发的实力，往往欠缺考虑，卖家盲目铺货，无视产品侵权等，而如今出口电商迎来了向优质化产品发展的过渡期，如何合规化运营将成为中小卖家们顺利转型的关键。
辰海集团财赋优解决方案总监/财税专家陈郊，对此做出了自己的分享。
陈郊——辰海集团财赋优解决方案总监/财税专家。拥有15年大中型跨国外企制造业，跨境卖家及跨境合规咨询业的财税管理经验、沙龙授课赋能500+跨境卖家, 为100+ 规模在3000万到10亿的跨境卖家提供过综合财税解决方案。
01 跨境卖家常见弯路剖析
案例：深税稽罚告[2021]150号
去年年底，深圳市某供应链管理公司因通过在香港设立空壳公司和开立银行账户、收取境外机构� �付的业务款，隐瞒收入1740万元，最终该公司被追缴从2014年1月至2021年3月期间的增值税及所得税款总计为321万元，被追缴的税款及罚款共计643万元。
该公司不仅通过香港公司隐匿收入偷逃税款，还利用个人账户给员工发放奖金及劳务报酬款项，均未代扣代缴个人所得税，最终该公司被追缴2014年1月至2021年3月的应扣未扣个人所得税款项为69.2万元，还被处少缴税款1.5倍的罚款103.9万元，被追缴的税款+罚款共计173万元。
对此，跨境财税专家陈郊就这个案例进行了剖析，并发表了自己的看法。
陈郊认为，这个案例的稽查对象主要涉及有偷逃税行为。其中，大头利润是否积累在利润的源头方，包括增值税及其附加费、企业所得税、个税代扣代缴等。而这些，恰恰都是做跨境电商的卖家们一不小心就会走到的� �路：
常见弯路如下：
一是收款时，绝大部分销售收入由第三方支付平台直接提现至国内个人私卡，金额巨大且并未做公账收入确认与税务申报，资金来源无法 向国家合理解释，可能引发稽查风险；
二是采购时，使用私卡交易，金额大且交易频繁，金税四期下, 易被银 行监管冻结，进一步影响合作与供货稳定；
三是出口时，绝大部分货物走双清包税，没有用自己公司的抬头正常 报关，名义货权不属于公司, 无正规报关单，视同内销补税；
四是管理时，员工工资对私结算，未依法为员工代扣个税， 若有前员工或现有员工举报, 税局稽查易穿透其他各层面涉税问题。
如果跨境电商卖家们不清楚该如何评估风险项，可 以利用以下五大维度，进行自我诊断财税风险，从而得出风险分数和风险点分析。
在税收合规大趋势下，跨境卖家可以善用税收优惠政策（小微企业所得税、研发及先进技术服务费加计扣除比例提高新政、出口退税、服务出口免税、2022年退税新政、税费延续缓缴、香港企业利得税政策等），来规避税务风险，达到降低税负的目的，同时让企业更有价值！
02低税负高价值的出海架构
不同类型的出海架构面临的税负问题也不一样，陈郊主要概括为三个方面：贸易型、工贸一体化和本土品牌化，并做了全面的介绍。
1、贸易型架构，合规后低税负
对贸易型合规出海架构的搭建做了较为全面地介绍后，陈郊又从业务流、每家公司的作用、每家公司享受到的优惠政策方面做了� �细介绍，具体内容如下：
▫ 香港公司：16.5%低税率的利得税，利润额在200万港币内按8.25%征收利得税，最高减免1万港币利得税；
▫ 出口公司：申请进出口资质，合规出口，享受货物 出口退（免）增值税，退税红利/补贴；
▫ 服务(技术先进/研发)公司：出口服务享受增值税免税，加计扣除100%；
▫ 母公司：企业间税后利润分红不涉及税务缴纳；
▫ 小微企业：年应纳税所得额不到100万元的部分减按2.5%征收所得税，300万以内的部分减按5%征收所得税；
▫ 小规模企业：3%征收率的小规模纳税人开具普票，免征增值税，开具专票依然是按照3%征收。
举个例子
某客户体量约1亿左右，年利润总额约1000万，由于私卡商用导致税务局稽查� ��求补缴税款，补缴明细如下：
•补缴所得税=10000万*10%（税务局核定利率）*25%（所得税税率）≈250万
•滞纳金及罚款≈250万（所有补缴税款总额）*0.05%（国家规定滞纳金比率）*365（按日加收天数）≈46万
• 罚金≈250万*50%（国家规定罚金按应交税款的50%以上，5倍以下，假设取最小值）≈125万
故补缴所得税及其相关罚款一共421万，确定性的税负率4.21%
另外，无正规自主报关出口，税局可能认定视同内销，按销售额补缴增值税及其附加费。
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