国内颁布电商涉税新规，与跨境强关联
电商卖家税务境内外全面监管
一份金额不小的税务单可能正发往跨境卖家的信箱……
在近期东南亚各国密集出台税务新规的背景下，国内电商涉税新规也开始生效：据新华社报道，最新出炉的《互联网平台企业涉税信息报送规定》，首次要求互联网平台企业需按季度向税务机关报送平台内经营者和从业人员的收入数据，标志着电商卖家进入"数据控税"的新阶段。
消息一经传出，跨境圈内迅速掀起热议。众多东南亚卖家心中充满疑惑：新规是否涉及跨境电商行业？在东南亚同步强化税务监管的当下，若已在境外完成税款缴纳，国内是否还需重复缴税？
涉及跨境？电商税纳入强征管
事实上，东南亚卖家对电商平台代报税务信息并不陌生：例如，越南明确自2025年7月1日起，要求电商平台为卖家代扣代缴税款并向税务机关申报；另据泰媒报道，泰国税务局近期也已与 Lazada、Shopee等头部平台完成收入数据对接，通过数据互通精准核查纳税情况。
图源：Thaiger
但在国内，却是首次释放出明确信号。在国内电商税落地生效前，针对境外收入的税务稽查先一步鸣枪开道，不少从事跨境电商的卖家反映，近期收到了税务部门发出的提醒短信，要求纳税人对自身境内外全部收入进行纳税申报。
与此同时，税务部门的监管系统正通过数据穿透与智能比对，精准狙击企业隐匿收入行为，实现对跨境交易的全链条税收监控。
自2024年度中国个人所得税汇算清缴工作启动以来，湖北、浙江等多地税务部门集中曝光境外收入未申报典型案例。其中，山东一名纳税人就因未依法申报境外所得，最终被追缴税款及滞纳金合计126.38万元。
图源：国家税务总局
税务机关逐步织密监管网络的举措，再叠加《互联网平台企业涉税信息报送规定》（简称《规定》）的落地实施，跨境从业者的税务合规链条正从制度层面与执行层面双向收紧。
结合法规原文以及权威解读，小编提取了《规定》中的3项核心重点：
① 平台按季度上报
根据新规，在季度结束后的次月内（今年10月将进行首次申报），互联网平台企业应当向其主管税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份、收入等涉税信息。此外，境外互联网平台企业若在我国境内提供营利性服务，同样需按规定履行申报义务。
一旦平台因自身原因瞒报、谎报或漏报，情节严重的，将被责令停业整顿，并处10万元以上50万元以下的罚款。
② 卖家收入穿上"透视装"
在监管协作层面，工业和信息化、人力资源社会保障等多部门正在与税务机关打通信息共享。同时，在税务稽查中，税务机关有权要求互联网平台企业如实提供涉嫌违法的平台内经营者和从业人员的合同订单、交易明细等涉税信息。这也意味着卖家收入更加透明，以往通过"私卡收汇+第三方平台结汇+内外账"模式隐瞒收入的空间被大大压缩。
③ 老实纳税则税负不变
根据司法部、税务总局负责人的解释，《规定》施行并不会对平台企业以及相关从业人员的税负产生太大影响：
👉 平台履行报送义务，自身税负不变；
👉 合规经营者和从业人员税负不变；
根据个人所得税规定，中国居民个人的境外所得，若已在境外缴纳税款，可在一定限额内抵免其在中国应缴纳的个人所得税。
👉中小微企业和低收入者因税收优惠，税负不变；
如，月销售额10万元以下的商户可免缴增值税，综合年收入12万元以下的从业者在扣除各项费用后，也基本无需缴纳个税。但此前存在隐匿收入等情况的部分商家，由于过去实际税负低于正常水平，今后依法纳税会导致短期税负上升。
👉 在《规定》施行前的涉税信息，按法不溯及既往原则，不需要报送。
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