【税务】一篇文章告诉你香港公司和内地税制的主要区别！

香港作为全球知名的金融中心和自由贸易港，以其简单的税制和低税率而备受青睐。但要在香港开展商业活动，了解其税法基础并合规处理税务问题至关重要。与此同时，内地的税制则更为复杂，税种多样。

本文将探讨香港公司税务与内地税制的主要区别，帮助企业和投资者更好地理解两地税务环境的差异。

01香港公司的税务汇总

香港公司的税收种类主要包括以下几种：

1.利得税

香港的利得税，也被称为企业所得税，是其主要税种之一。该税基于"地域来源原则"征收，即只对源自香港的利润征税。自2018年4月1日起，香港实施了利得税两级制：首200万港币的利得税率分别为8.25%（法团）和7.5%（非法团），超出部分则按16.5%（法团）和15%（非法团）的标准税率征税。需要注意的是，每个集团仅允许一家企业享受此优惠。

在香港经营业务的公司，如果其利润来源于非香港地区，可以通过申请海外利得税豁免来实现完全免税。

这要求公司满足以下条件：

☑ 在香港经营业务

☑ 从经营业务中取得利润

☑ 利润并非来源于香港

2.薪俸税

薪俸税针对在香港工作赚取的薪金、工资、佣金等收入征收。根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，如果个人在港停留不超过183天，且收入非由香港雇主或其代表支付，则可豁免缴纳薪俸税。薪俸税税率采用累进制度，或可选择标准税率15%，以两者中较低者征收。此外，2024年新规建议对超过500万港币的入息净额实施两级标准税率制度。

3.物业税

物业税针对在香港拥有土地或楼宇并出租以收取租金的业主征收，税率为15%。计税基础为租金收入减去相关支出（如差饷、不能追回的租金和物业按揭利息支出）。

4.厘印税

厘印税类似于内地的印花税，主要在股份转让时产生。自2021年8月1日起，股权转让的印花税率为0.2%。因此，公司在设立时设定的注册资本越高，未来股份转让时可能产生的厘印税也越高。

5.关税和消费税

香港作为自由贸易港，对大部分进口商品不征收关税。仅对烟草、甲醇、碳氢油及含酒精酒类征收消费税和关税。从香港出口的产品不征收出口税或消费税。

02香港和内地税务体系的主要差异

1.税务基础架构

香港：以直接税作为税务体系的核心，如利得税，直接针对纳税人的所得征税。

内地：间接税占据较大比重，例如增值税和关税，主要通过商品和劳务的流转征收。

2.税收管辖权

香港：仅对来源于香港境内的所得征税，实行单一的地域管辖权。

内地：不仅针对境内所得征税，对居民在境外的所得也拥有管辖权，即地域加居民管辖权。

3.税法稳定性

香港：香港的税法和税制历史悠久且相对稳定，许多税种已经持续征收多年，这为企业和个人提供了稳定的税收环境。

内地：原文转载：https://fashion.shaoqun.com/a/1690028.html

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