星空新闻网: 样品出口退税如何处理？

2024年7月8日星期一

样品，指免费(或向客户收取样品费)送给客户的用于宣传本企业产品或供客户试用的货物。注：样品没有金额限制，如果你把1亿美元的货物想当样品给客户也是可以的。

一、财税处理

样品的出口，有三种模式：

1、一般贸易报关出口

2、货样广告品报关出口

3、快递集报(又叫非报关快递)

注：原货样广告A和货样广告B报关模式取消，统一修改为货样广告品(参照海关总署公告2016年第37号)

1、一般贸易报关出口

该业务模式一般是针对向客户收取样品费时采用的，该模式把样品直接作为正常出口货物来操作，出口后可以申请退税，得收汇。

财税处理：直接确认收入成本、申请出口退税

对于不收汇的，则直接免税，进项转出

注：外贸企业如果没有取得样品的进货专票发票时，没法申请退税；没有取得发票无法免税,需视同内销征税。

2.货样广告品报关出口

货样广告品，监管方式代码为"3010"，全称为"进出口的货样广告品"。

按货样广告品报关出口的样品，如果是向客户收取样品费的，可以确认出口收入并申请退税；也可以直接走销售费用，增值税享受免税；如果是免费提供给客户的，则直接确认销售费用并申报免税和进项转出。确认销售费用的，需要注意所得税汇算清缴时视同销售调整收入、成本。

注：外贸企业如果没有取得样品的进货专票发票时，没法申请退税；没有取得发票无.............

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