马来西亚税务解析！注册马来西亚公司有哪些税务优惠政策？

马来西亚属于中等收入国家，现行税种主要有：公司所得税、个人所得税、不动产利得税、石油所得税、销售税、合同税、暴利税、服务税和关税等。

今天小编给大家分享一下马来西亚公司有哪些税收以及优惠政策！

一、主要税种：公司所得税：

⑴纳税人

公司所得税的纳税人分为居民公司和非居民公司，在征税上区别对待。马来西亚税法上的居民公司是指公司董事会每年在马来西亚召开,公司董事在马来西亚境内掌管公司业务的法人。非居民公司的情况正好与居民公司相反。非居民公司只就来源于马来西亚的所得纳税,居民公司就其来源于全世界的所得(经营或非经营所得)纳税。

⑵ 征税对象、税率

马来西亚的所得税法是针对法人和个人双方的，对法人的征税对象没有特殊规定，采取按照所得种类划分，进行综合计算应纳税所得额的方法。与法人相关的所得大致分为4种：①经营所得；②投资所得：股息、利息等；③资产所得：租赁费、使用费、佣金；④其他具有所得性质的利得或收益。2006年居民公司采用20%和28%的比例税率，实行申报纳税制度。不超过50万林吉特的应纳税所得额适用税率为20%,超过50万林吉特的应纳税所得额适用税率为28%。马来西亚对非居民公司实行预提税制度。预提税税率为10%至15%。非居民公司来自马来西亚的利息和特许权使用费缴纳预提税，目前对居民公司和非居民公司的股息免税。非居民公司为马来西亚中央政府、州政府、地方当局或法定实体提供信贷收取的利息不征预提税。1983年以后,马来西亚加强了对建筑行业非居民承包商的预提税征收,按照承包合同,对非居民承包商的预提税税率合计为20%(其中,法人为15%,个人为5%)。

⑶应纳税所得额和应纳税额的计算

计算经营所得时，哪些项目可以列支，马来西亚税法并没有明确规定，实务上的判断标准是:①所得税法或其他法律没有特别规定不列支的。②该支出与经营活动有关的。③该支出是在当期经营年度内发生的。④该支出是为创造所得发生的。⑤该支出不是资本性支出。

税务上的扣除项目主要包括:

①折旧。税务上认可的折旧资产有:工业用建筑、机械及设备。对于工业用建筑、机械设备计提折旧的种类有:购进时的期初折旧、逐年折旧(直线法)、差额折旧。

②亏损处理。当期经营亏损可以冲抵当期内其他经营所得以及投资或资产所得。不足抵扣的经营亏损(包括不足抵扣的折旧)可以向后无限期结转,但是，只能冲抵经营所得,没有向以前年度结转的规定。

③对外国子公司的支付

马来西亚法人按照公平交易价格向外国子公司支付的特许权使用费、管理服务费和利息费用允许申请扣除。

④税额扣除。所得税通常不能扣除，但是，间接税诸如销售税和服务税则允许扣除。

⑤集团公司亏损处理。

二、其他税种：

⑴不动产利得税

不动产利得税对法人转让不动产取得的利得征收。税率从5%(保有期超过5年)至30%(保有期不超过2年)。转让收益按照转让价格减去购进成本和转让费用的公式计算。转让损失允许从当年的不动产利得中抵扣。法人出售马来西亚境内的土地以及土地权实现的利得要缴纳不动产利得税。税率取决于不动产在转让日以前的持有期限。非马来西亚公民或永久居民的个人应就其来源于转让不动产或转让不动产公司股份的利得缴纳不动产利得税，5年内的转让税率为30%，超过5年的转让税率为5%。

⑵销售税

销售税对所有进口商品和在马来西亚生产的商品从价征税,但是有多种免税规定,出口商品已纳销售税款可以退还。销售税税率为5%至25%。

⑶服务税

服务税按照5%的税率对法定的劳务和商品征税。马来西亚政府已计划把销售税和服务税合并为具有增值税性质的商品劳务税。

⑷暴利税

从1999年1月1日起，对价值超过每吨2000林吉特的天然椰油、天然椰果，从量征收暴利税。但是最大限额为每吨50林吉特。

⑸合同税

合同税按照0.25%的税率对每位在建筑工业发展委员会注册的承包商所订立的合同金额超过50万林吉特的合同文本征税。

⑹石油所得税

石油所得税对在马来西亚境内经营石油所得按照38%的税率征税。

三、主要税收优惠：

1.国内投资与资本性投资鼓励：

在马来西亚境内投资的国内外投资者可以享受许多税收和投资优惠。新兴企业(包括制造业、农业、饭店、旅游及其他产业或者商业从事受鼓励活动或者生产受鼓励产品)投产5年内，70%的法定所得免纳所得税。减免的利润允许作为.............

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